上海市杨浦区财政局
杨财发[2017]3号 签发人：朱萍
杨浦区财政局关于做好杨浦区
2016年度企业财务会计决算报表工作的通知
区各集团公司、国有企业、集体企业,各所属企业：
为掌握2016年本区国有企业、城镇集体企业等单位的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据上海市财政局《关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知》（沪财企[2016]123号）等文件的规定，结合本区实际情况，现将我区2016年度企业财务会计决算报表的有关事项通知如下：
一、填报范围
凡税务登记注册在杨浦区的国有及国有控股企业、城镇集体企业等各类企业。
二、填报要求
1、应当根据真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面做好清查资产、核实债务和权益、正确结转损益等年终决算工作基础上，依据现行的会计法等法规制度，编制2016年度企业财务会计决算报表，并按规定认真组织好录入、审核、汇总（合并）、上报等工作，确保数据真实完整，勾稽关系合理准确。
2、国有及国有控股企业应根据报送要求，填报“国有企业办社会机构情况表”（财企补03表）、“国有企业带息负债情况表” （财企补05表），国有控股上市公司还应填报“上市公司国有股情况表”。
3、集团公司的母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并财务报表；同时，对下属子公司报送的报表数据进行认真审核，经审查发现错误的，不得擅自修改，应由填报单位自行修改，并重新上报。
4、集团公司、各汇总单位报送的2016年度财务会计决算报表数据，经审核存在内容错漏、勾稽关系不正确等情况的，我局将予以退回，企业自行改正后，重新上报。同时，应做好户数核对工作，将本年汇总户数与上年汇总户数对比情况（减少户数需同时上报税务注销证明）、合理性出错原因以及开展工作的有关建议等内容撰写《2016年年报编制说明》，与年报数据一并报送。
5、重视数据分析工作。国有集团公司应进一步加强决算数据的分析工作，按照本通知规定的内容，撰写《2016年财务情况说明书》（内容摘要见附件），对本年度的生产经营、经济效益、重大事项、存在问题、风险管控等情况进行全面深入的分析总结，与年报数据一并报送。
三、报送内容、方式
1、报送内容：2016年度财务会计决算报表计算机数据，集团公司、各汇总单位应报送《2016年年报编制说明》，集团公司还应报送《2016年财务情况说明书》。
2、报送方式
（1）集团公司、各汇总单位通过电子邮件或直接报送的方式至杨浦区财政局会计科。
邮箱地址：ypczjkjk@vip.163.com
联系地址：凤城四村8号A 205室
联系人：朱赟、沈子君、范人伟、叶一敏
联系电话：65018811×1108、1209、1604、1608；
（2）其他类型企业通过电子邮件或杨浦区财政局年报汇总点上报。
邮箱地址：ypzxpxb@vip.163.com，报送的数据格式为公司名称.jio，例如：样账公司.jio。
联系地址：黄兴路402号杨浦区税务分局内（设立时间2017年2月下旬至4月底）
联系电话：65023147、15026551106
四、报送时间
1、国有及国有控股企业、城镇集体企业（含集团公司、各汇总单位）于2017年2月24日前报送。
2、其他类型企业于2017年4月30日前报送。
五、软件下载
2016年度财务会计决算报表软件可登录“上海财政”网站下载，网址：www.czj.sh.gov.cn。
软件联系电话：54679568*13123、13095
特此通知
附件：财务情况说明书内容摘要（企业使用格式）
2017年1月3日
信息公开属性：主动公开
上海市杨浦区财政局办公室 2017年1月3日印发
（共印25份）
附件
财务情况说明书内容提要
（企业使用格式）
财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：
一、企业基本情况
企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。
二、生产经营情况分析
（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。
（二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。
（三）其他业务收支增减变化及原因分析。
（四）生产经营中面临的困难与挑战。
三、企业经济效益分析
（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。
（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。
（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。
四、现金流情况分析
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
五、所有者权益变动情况分析
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。
（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。
六、重大事项说明
对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
七、风险及内控管理情况
（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。
（二）风险和内控管理制度及实施情况。
八、问题整改情况
企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
九、有关工作建议
对改进财务会计决算工作的有关工作建议。