杨浦小微《每周一题》2月题目答案汇总
1、2017年2月8日
企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
【案例】居民企业甲公司为增值税一般纳税人，主要从事日化产品的生产和销售，2016年未了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。假设当年甲公司销售了1万件新型洗涤剂。要求：（1）在企业所得税的处理上，甲公司应当确认销售新型洗涤剂收入和销售洗洁精收入各多少？（2）在增值税处理上以自产的洗洁精赠送购买新型洗涤剂的客户，应当视同销售货物，核定销售额，甲公司此次“买一赠一”促销活动的增值税销项税额是多少？（3）作出相关的会计分录。（2017年初级经济法练习册下第93页）
解答：（1）在企业所得税的处理上，甲公司应当确认销售新型洗涤剂收入是32万元、销售洗洁精收入是8万元，共计确认销售货物收入40万元。
400 000÷（468 000+117 000）=0.6837606838
销售新型洗涤剂收入=468 000×0.6837606838=32（万元）
销售洗洁精收入=117 000×0.6837606838=8（万元）
（2）在增值税处理上，①新型洗涤剂和洗洁精开在一张发票上，甲公司此次“买一赠一”促销活动的增值税销项税额=40×17%=6.8（万元）；；②赠品另开发票，甲公司此次“买一赠一”促销活动的增值税销项税额=（40+10）×17%=8.5（万元）
（3）假设新型洗涤剂和洗洁精开在一张发票上，
借：银行存款 468 000
贷：主营业务收入—新型洗涤剂 320 000
—洗洁精 80 000
应交税费-应交增值税（销项税额）68 000
2、2017年2月15日
多项选这题：
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源的表述，正确的有（）。
A、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C、 不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D、 股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
【答案】：ABD
【解析】选择C，不动产转让所得，根据不动产所在地确定所得来源地
2、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。
A、印花税 B、消费税 C、土地增值税 D 、资源税
【答案】ABCD
3、2017年2月22日
一、业务招待费支出
1、 基本规定
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之5.
【提示】销售（营业）收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”以及会计上不确认收入但所得税上视同销售的收入，但不包括营业外收入和投资收益（股权投资企业除外）。
2、 特殊规定
（1） 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入筹办费，并按有关规定在税前扣除。
（2） 对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），
其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入。可以按规定的比例计算业务招待费和扣除限额。
单选题：
甲公司2015年度取得销售货物的收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。
A、 6万元 B、5万元 C、4.97万元 D、3.6万元
【答案】D
【解析】实际发生额的60%=60%×6=3.6(万元)，销售收入的0.5%=1000×0.5%=5（万元）。在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
二、广告费和业务宣传费
1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，出国务院财政部、税务主管部门另有规定外，不得超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
单选题：
甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2016年取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房屋收入400万元、国债利息收入40万元，发生广告费和业务宣传费1500万元。格局企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。
A、1464万元 B、1500万元 C、1524万元 D、1530万元
【答案】A
【解析】税费扣除限额=（9000+700+60）×15%=1464（万元）