| 杨浦小微10月——12月热点咨询问题汇总 | ||
| 序号 | 问题 | 回答 |
| 1 | 银行存款和其他货币资金一减一增，是否需要在现金流量表中反映？收到投资收益是否在现金流量表中反映？（10月9日） | 根据《企业会计准则》的规定，银行存款与其他货币资金一增一减，不属于现金流入或流出。因此不需要在流量表中反映。投资收益应该在现金流量表投资活动中反映的。 |
| 2 | 进项税额加计10%抵减税额，比如这月进项税是10万，没有销项税额，那这个10%怎么算？是不是留底10+10*10%=11? | 当期可以计算加计抵减额，10＊10%=1，这1万元不作会计处理，申报增值税时，填在增值税申报表附列资料四中的第一栏里即可。 |
| 3 | 我公司是增值税一般纳税人。出售已使用的固定资产会计分录？（购买时已抵扣进项税额）。 | 根据《企业会计准则》、《小企业会计准则》的相关规定，出售使用的固定资产会计分录如下：1、借：固定资产清理、累计折旧，贷：固定资产；2、收到出售固定资产的款项时，借：银行存款，贷：固定资产清理；3、计算缴纳增值税时，借：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；4、结转“固定资产清理”科目，如果“固定资产清理”科目贷方有余额，结转到“营业外收入”科目；如果“固定资产清理”借方有余额，结转到“营业外支出”科目。结转后，“固定资产清理”无余额。 |
| 4 | 政府补贴款交税吗？ | 政府补助是计入“其他收益”或“营业外收入”，这样的会计处理肯定是要缴纳企业所得税额。因此，政府的补助收入要缴纳企业所得税额。 |
| 5 | 编制第三季度会计报表职工人数、资产总额应该如何计算填报？ | 根据税法的相关规定，职工人数、资产总额每季度的平均值=（季度初数+季度未数）÷2；因此，第三季度的平均值=（第一季度平均值+第二季度平均值+第三季度平均值）÷3，就按此计算方法计算第三季度的职工人数、资产总的平均数。填在相关会计报表中 |
| 6 | 增值税小规模纳税人免交增值税的标准是什么？ | 按照《财政部 税务局关于小规模纳税人实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，下同），免征增值税。 |
| 7 | 我单位有一笔应收账款已十几年了还没有收到。应该如何处理？ | 根据税法的相关规定三年以上的应收张款尚未收到，只要有确凿的证据证明收不回了，可以作坏账处理。执行《小企业会计准则》会计处理：借：营业外支出—坏账损失，贷：应收账款—某某企业。执行《企业会计准则》实际发生的坏账损失时，借：坏账准备，贷：应收账款。 |
| 8 | 保本的理财产品是否要缴纳增值税？ | 根据税法的相关规定，保本的理财产品收回时，要缴纳增值税的。其增值税的会计处理，单独通过“应交税费—转让金融商品应交增值税”。月末，贷方核算应缴纳的增值税，借方核算可结转下个纳税期抵扣的增值税。年末，该科目无借方余额。 |
| 9 | 2019年全国会计中级职称统考通过，今后都是否可以免会计继续教育？ | ：根据《上海市会计专业技术人员继续教育实施办法》的通知相关规定，具有会计专业技术资格的自取得资格的次年起，参加继续教育。因此，如果2019年取得了会计专业技术资格的，今年可以免会计继续教育。明年要参加会计继续教育的。 |
| 10 | 我公司是增值税一般纳税人，近期购买了一设备，其进项税额是否可以抵扣？ | 根据税法的规定， 购买的固定资产用于生产经营的，或者是混合运用的，其进项税额可以抵扣。如果你公司符合上述的条件，购买的固定资产的价值不包括进项税额的，其进项税额可以抵扣。会计分录：借：固定资产、应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款（应付账款）。 |
| 11 | 我公司是增值税一般纳税人，初次购买金税盘是否可以抵扣应纳税额？会计如何处理？ | 根据规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专业设备支付的费用和缴纳的技术维护费，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。 会计分录;(1)购入增值税税控系统专用设备时，借：固定资产（含税），贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用；（2）支付维护费用时，借：管理费用，贷：银行存款，借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用。 |
| 12 | 企业之间签订无利息的借款合同，是否可以免征增值税？ | 根据税法的相关规定，企业之间签订无利息的贷款，如果是用于公益性的，可以免征增值税。如果是一般企业之间的签订无利息合同应视销售行为按照市场的公允价计算缴纳增值税额。 |
| 13 | 我公司发货给一家企业，因这批库存质量有问题，被这家企业全部倒掉了。因我公司未确认销售收入，也没有开具发票，对方也不支付这批货款，应该如何处理？ | 根据你所反映的情况，这批货物应该作报废处理。会计分录：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（含税价），贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）、库存商品；经单位相关部门审核批准后，借：管理费用，贷：待处理财产损溢-贷处理流动资产损溢。（根据税法的相关规定，存货发生损失，其相应的进项税额要转出）。 |
| 14 | 公司有些职工收入较高，取得的年终奖是否可以不计入综合收入单独计算缴纳个人所得税额？ | 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表（税率表三），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 |
| 15 | 企业对外捐赠属于公益性的捐赠税前的标准是如何计算？ | 根据财税【2018】15号文规定，企业通过公益性组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内计算应纳税所得额时扣除。 |
| 16 | 我公司是增值税一般纳税人，既有简易征收的业务；也有一般计税的业务。近期购买了一辆轿车。其进项税额是否可以抵扣？ | 你公司属于增值税一般纳税人，既有简易征税，又有一般计税，根据增值税的相关规定，用于混合业务的，其进项税额可以抵扣。因此你公司购买的轿车，其进项税额可以抵扣。 |
| 17 | 今天培训的是会计出纳课程，问怎样培训成为财务人员？ | 去东亚学院学习系统的会计实务操作课程。 |
| 18 | 电子发票怎么申请？ | 先网上申请，等网上通过以后就能办理电子发票业务了。 |
| 19 | 外资企业2019年利润是年底结算还是2020年初结算？ | 一般企业都是年底结算的。 |
| 20 | 公司18年成立的，注册在杨浦，现在单位地址迁到徐汇区，问税务登记是否要迁出杨浦？ | 迁出比较麻烦，要牵涉到各项税务查税，实际应该是关一家，再开一家。迁出后一个月内到徐汇区工商局办理迁入手续。 |
| 21 | 收到一条短信，短信内容为：9月份有一份对账单未核对。问是否需要上网核对？ | 当然需要，每三个核对一次，打开电脑进入网银，确认对账单无误后即可。 |
| 22 | 今年1月份签了一份合同，买进产品，但是产品目前无法售出，钱已预付给对方，票未开，问是否做“存货报废损失”？ | 需要，隔一年做“存货”，再隔一年做“存货报废损失”。 |
| 23 | 备用金记录其他应收款，是否合理？ | 不合理，备用金是记录在现金里的。 |
| 24 | 单位是建筑行业，员工在外地工作，有零星采购现象，问是否可以预支现金，有金额限制吗？ | 可以预支现金，但金额大的一个月里可以分几次转给个人。 |
| 25 | 单位有常驻外地的临时工，是否需要去当地税务局开劳务发票？ | 需要。 |
| 26 | 单位是否可以申请消费卡？ | 可以，但只能在基本户银行开卡。 |
| 27 | 定额发票上没有单位名称，是否可以单位报销？ | 可以。 |
| 28 | 单位有一笔借給个人的借款，个人如何还款？ | 原路返回，最好在年底前归还，否则涉及到扣税，需要用再借。 |
| 29 | 会计信息采集里的“开始从事会计工作的证明材料”是指什么呀？ | 从事会计工作的年月是指会计上岗证上注明的年月。 |
| 30 | 对境外提供的销售可以免税。在填报增值税申报表时，应该填在何处？（ | 对境外提供销售，可以免增值税，如果是增值税小规模纳税人，应该填在“（五）出口免税额”这一栏。增值税一般纳税人对境外提供销售，应该填在;增值税减免申报表中减免销售额这一栏。（对外提供销售或服务，事先要向税务机关申请免税，通过后才能销售免税） |
| 31 | 我公司将一批样品对外出售，未开具发票是否要做销售处理？ | 对外销售，无论是否开具分发票，对外出售商品都要作销售收入的会计处理。因此你公司这笔样品的出售，虽然未开具发票也要作销售处理。申报时，填在“未开发票销售收入”这一栏中。 |
| 32 | 近期我公司申请办理国内信用证，不知会计如何处理？ | 根据《企业会计准则》的相关规定，你公司向银行申请开具信用证，应该通过“其他货币资金—信用证”科目进行会计核算。根据申请单的回执，借：其他货币资金-信用证，贷：银行存款即可。 |
| 33 | 近期我公司为职工购买了商业保险，应该如何进行会计处理？ | 你公司为职工购买了商业保险，如果取得保险公司一人一单的保险凭证，可以作为工资核算，并在计算个人所得税时，可以扣除，递延纳税。如果没有取得保险公司一人一单保险凭证，是不可以税前扣除。假如不是每月购买的，可以计入“应付职工薪酬-职工福利费”核算。 |
| 34 | 上月开具的发票有误，对方提出重新开具，•因此开具了增值税红字发票，又重新开具了蓝字增值税发票，在申报时，红字发票如何填写？ | ：增值税一般纳税人，开具的红字增值税专用发票金额与增值税蓝字发票金额合计的结果，在申报时应该填在增值税附表一 中（结果是正数就是正数，结果是负数就填负数） |
| 35 | 公司财务人员粗心，延迟了缴纳税款，发生了滞纳金，应该如何进行会计处理？ | ：根据《企业会计准则》的相关规定，发生税收滞纳金应该计入“营业外支出”科目进行核算。借记“营业外外支出”，，贷记“银行存款”。企业所得税汇算清缴时进行应纳税所得税的调增。因为税收的滞纳金不可以税前扣除。 |
| 36 | 公司取得一张增值税普通发票丢失了，如何采取补救措施？ | 从今年12月1日起，增专票、增值税普通发票遗失，只要取得发票复印件加盖开具单位的发票专用章就可以勾选抵扣做账，不用税务局的已完税证明了。 |
| 37 | 我公司是一家超市，2019年是否要按本年净利润的10%计提法定盈余公积？ | 根据公司法的相关规定，公司要按本年净利润的10%计提法定的盈余公积，当法定盈余公积达到实收资本的50%时，就可以不再计提了。因此你公司是否要计提法定的盈余公积，可以按上述的标准来判断。 |
| 38 | 本期公司支付了一笔软件三年的服务费30000元，应该如何进行会计处理？ | 根据你所反映的情况，预付这笔属于三年的服务费时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”。以后就按月摊销，借记“管理费用”，贷记“预付账款”。 |
| 39 | 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？ | 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中；同时，还需将上述内容填入本表第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务” |
| 40 | 个人自有住房出租给公司，个人所得税交多少？ | 按照现行的税法规定，个人出租不动产的收入，月收入不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税。但有个条件，必须到税务机构办理临时税务登记证，才可以免交增值税。否则，每次收入超过500元就要计算缴纳增值税。但个人所得税还是要征收的，房租的收入÷（1+5%）×1.5%=应交个人所得税额。 |
| 41 | 公司有些职工是按年取得年薪的，平时没有收入，应该如何申报个人所得税？ | 根据你所反映的情况，你公司一些职工是按年取得年薪报酬的，平时没有收入，只能是零申报。到了年终有收入了，即全年的收入，这就是累计收入，按照新个人所得税法的规定，累计预扣预交应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定确定的其他扣除。因此对按年取得收入的职工也是这样计算申报个人所得税额的。 |
| 42 | 积分时对毕业证书证书有什么要求？ | 如果已经在上海交金并工作，那么在这期间考的学历，只能是上海的或者在上海有学习中心。 |
| 43 | 公司按最低基数交的金，能不能积分？ | 和工资不符或者交金不一致以及漏缴和少缴都不可以积分。 |
| 44 | 居转户满七年具体是指？ | 有职称可以累积，连续三年2倍。 |
| 45 | 外省市职称积分有要求吗？ | 高级职称、高级技师不受年限要求。 |
| 46 | 上海 积分落户需要多少分? | 人才落户要72分，普通落户120分。 |
| 47 | 有些取得的专业名称和紧缺专业目录里的名称相差几个字，是否可以？ | 需要提供学校专业代码，代码一致就可以取得相应的30分。 |
| 48 | 积分增减人名，需要什么材料？ | 介绍信、身份证、居住证原件、复印件、公司营业执照复印件。增加和去除所需材料相同。 |
| 49 | 外地技工证书是否可用？ | 在外地工作时取得的三级以上技能证书经审核通过后可以使用，在上海工作再到外的取得的技能证书不能用。 |