| 序号 | 问题类别 | 提问内容 | 解答内容 |
| 1 | 税 | 我公司是杨浦区一家从事软件产品开发为增值税一般纳税人，9月份软件不含税销售额为80万元，符合条件的可抵扣进项税额为4万元，软件的销售额符合即征即退条件，那么9月份应缴纳的城市维护建设税是多少？ | 2020年9月您公司符合即征即退软件产品销售部分的增值税应纳税额为80×13%-4=6.4（万元），对应得城市维护建设税为6.4×7%=0.448（万元。）按照《财政部 国家税务总局关于软件产品制造商政策的通知》（财税【2011】100号）第一条规定，可对其满足条件的增值税实际税负超过3%的部分申请即征即退。即可申请即征即退6.4-80×3%=4（万元，但这4万元对应的城市维护建设税不予退还。 |
| 2 | 税 | 我公司是从事建筑业务的增值税一般纳税人。开具发票时，发票的备注栏应该如何填写？ |
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点征收管理事项的公告》（国家税务总局公告）2016年第23号规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 |
| 3 | 税 |
如果发生退货，电子发票要如何处理？ |
根据税法的相关规定，纳税人开具电子发票，如发生销货退回的可以开具红字增值税电子普通发票。 |
| 4 | 税 | 房屋租赁发票，普票也要备注栏写明地址吗？还是只有专票有这个要求？ |
普通发票与增值税专用发票的要求是一样的。所以，房屋租赁开具的普通发票与增值税专用发票一样的要求，备注栏要写明房屋的地址。 |
| 5 | 税 | 公司业务员出差取得一份开具给所在公司的住宿费的增值税专用发票3000元，但是付款的时候是业务员通过个人卡刷卡支付，因为资金跟发票流不一致，能否抵扣进项税额？ |
现行政策在住宿费的进项税额抵扣方面，从未作出过类似的限制规定，纳税人无论通过纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿费符合现行规定，都可以抵扣进项税。因此，您公司由业务员支付的住宿费进项税可以抵扣。 |
| 6 | 会计继续教育 | 会计继续教育中华会计网哪里有考前复习题？ |
根据您所反映的情况，可以在中华会计网上点击练习题，也会要求你做的，直接提交，会出答案，右击复制，新建WORD文档，打开WORD粘贴即可。 |
| 7 | 准则 | 文化事业建设费政策性减免的会计处理？ |
上海市税务局公告2020年第1号中，对本市生活服务业中提供娱乐服务的文化事业建设费缴费人，按其实际缴纳费额100%的比例给予财政补贴。如果已计提相关的分录，应该结转到“营业外收入”科目中。 |
| 8 | 税 | 我单位是增值税一般纳税人，向个体经营部采购货，对方开税率为3%的增值税专用发票，可以抵扣吗？我单位再卖出去给工地要开13的税率发票？ |
增值税一般纳税人，收到的不同税率增值税专用发票，只要与单位生产经营相关的都可以抵扣进项税额，您公司出售时应该按税率为13%计算销项税额。 |
| 9 | 准则 | 我公司支付境外一笔律师咨询费必须代扣代缴增值税及企业所得税，会计分录应该如何处理？ | 支付境外的服务或货款都应该代扣代缴相关的税款。因此您公司代扣代缴增值税和企业所得税时，借：有关的科目、贷：银行存款、应交税费-代扣代缴增值税、应交税费-代扣代缴企业所得税即可。 |
| 10 | 准则 | 年末“本年利润”如何结转？ | 按照《企业会计准则》 规定，到了12月31日，应该将“本年利润”账户的余额结转到“利润分配-未分配利润”账户。如果“本年利润”累计借方余额，那么应该是，借：利润分配-未分配利润，贷：本年利润；如果“本年利润”累计贷方余额，应该是，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润，结转后，“本年利润”科目无余额。 |
| 11 | 会计继续教育 | 我在2020年通过一门中级考试，是否可以免2020年的会计继续教育？ | 根据会计继续教育的相关规定，本年通过全国会计职称的考试，只要有一门成绩通过就可以免当年的会计继续教育。因此，您可以免2020年的会计继续教育。市财政会及时登录您已通过当年的会计继续教育信息。 |
| 12 | 准则 | 单位对投资者分配红利的会计处理？ |
根据《企业会计准则》相关规定，企业向投资者准备分配红利时，借：利润分配-应付股利，贷：应付股利-某某；实际分配时，借：应付股利，贷：银行存款；结转“利润分配-应付股利”分录时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付股利。 |
| 13 | 税 | 城镇 土地使用税有什么税收的优惠政策？ | 根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税【2019】13号的效果规定，对小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用谁和教育费附加、地方教育费附加。因此，对小规模纳税人的城镇土地使用税可以减半征收，还可以叠加享受税收的优惠政策。 |
| 14 | 准则 | 在编资产负债表“未分配利润”这一栏应该根据什么会计科目的合计数填列？ | 根据《企业会计准则》的相关规定，资产负债表“未分配利润”这一栏，1-11月份填列时，根据“利润分配-未分配利润”与“本年利润”的科目合计数填列；12月31日是根据“利润分配-未分配利润”的余额填列（借方余额或是贷方余额）。 |
| 15 | 税 | 在疫情期间小规模纳税人有什么税收的优惠政策？ | 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（现在延长到2020年12月31日）。 |
| 16 | 会计继续教育 | 今年的会计上岗证考试是哪一天？ |
是指会计上岗证考试，如果是的，在2017年11月5日已停止全国考试，不再组织全国上岗证统考了；如果是指每年的会计继续教育，因今年疫情，2020年的会计继续教育网上学习，杨浦区的会计人员在中华会计网校学习并考试。 |
| 17 | 准则 | 公司一位员工自己承担的三险一金是单位付的，会计如何处理？ | 根据您所反映的情况，自己承担的三险一金是单位承担的，是单位给这位员工的报酬，应该计入“应付职工薪酬-工资”科目中核算。 |
| 18 | 税 | 公司之间签订的购销合同是按什么金额贴印花税？ | 根据您所反映的情况，公司之间签订的购销合同注明价款（不含税）的，就按不含税的价款贴印花税；如果合同的金额没有明确含税的，还是不含税的金额，按合同写的金额贴印花税额。所以，签订购销合同时，价款要写不税的金额，这样就可以避免多缴印花税额 |
| 19 | 税 | 企业的研发费用如何报备，是怎样一个流程？ | 公司进行科技研发首先要到区科技委登记领编号，有了区科技委发的编号，发生的研发费用才能在计算企业所得税时加计扣除。而且对发生的研发费用要进行明细归集，将所有的资料保存备案留存（实际发生的研发费用原始凭证、会计凭证、明细账、总账等），才能在企业所得税汇算清缴时加计扣除。 |
| 20 | 税 |
我公司准备出售房屋，应缴纳什么税？ |
根据税法的相关规定，公司转让不动产，需要缴纳增值税及附加税、企业所得税、印花税及土地增值税。 |
| 21 | 准则 |
税控维护费抵减增值税时是直接冲减“管理费用”？还是记录在“营业外收入”科目？ |
根据《增值税会计处理规定》，税控技术维护费抵减增值税时。应该冲减“管理费用”科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费-应交增值税（减免税额）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费-应交增值税”科目），贷记“管理费用”科目。 |
| 22 | 会计继续教育 |
2020年我通过了会计中级职称考试，是否可以抵减当年的会计继续教育？ |
根据会计继续教育的相关规定，2020年通过全国会计职称统考，只要通过一门课就可以抵减当年会计继续教育。现在是互联网时代，市财政收到信息后，会计继续教育信息会在平台上自动登记的。 |
| 23 | 准则 | 我公司是增值税一般纳税人，10月31日采购的货物已到，但发票账单未到，如何进行会计处理？ | 10月31日，因为货物已到，发票账单未到，会计处理是：借记“库存商-xxx”（不含税的价格），贷记“应付账款-XXX企业（暂估价）”。到了11月1日，将上述的会计分录冲减，借记“应付账款-xxx企业（暂估计）”，贷记“库存商品-xxx”，实际收到账单时（发票），借记“库存商品-xxx”、应交税费-应交增值税•（进项税额），贷记：银行存款（应付账款）。 |
| 24 | 会计继续教育 | 2020年通过了全国会计中级职称的考试，是否可以抵减当年的会计继续教育？ | 根据您所反映的情况，2020年通过全国会计职称考试，可以抵减当年的会计继续教育。市财政网站会自动登录2020年会计继续教育通过的信息，不需要办理任何手续和申请。 |
| 25 | 税 | 我单位原来是增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，未抵扣完的留抵税额如何处理？ | 根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”科目核算。 |
| 26 | 税 | 单位购买固定资产，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额吗？ | 增值税一般纳税人购买固定资产，取得增值税专用发票，与生产经营相关的，或者是混合用的，既用于生产经营，又用于非生产经营的（职工福利、非应税项目、简易征税等）其进项税额可以抵扣。 |
| 27 | 税 |
我公司从事公交运输，增值税一般纳税人，近期按国家的相关规定，对不符合的车辆进行了报废，收到政府的补贴的会计处理？是否要缴纳增值税？ |
根据您所反映的情况，您公司按国家相关的规定，对不符合要求的车辆进行报废而收到政府的补贴，会计处理是计入当期的损益科目，借：银行存款，贷：营业外收入，因此要缴纳企业所得税；因为是政府的补助收入，不是增值税应税收入，所以不缴纳增值税。 |
| 28 | 准则 |
公司的资金账户要贴印花税，会计如何处理？ |
根据《企业会计准则》的相关规定，应交印花税的会计处理是：借：税金及附加，贷：应交税费-应交印花税；实际缴纳时，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款。 |
| 29 | 准则 | 公司前些年都没提法定盈余公积，现在一定要要补提吗？补提基数是今年报表上的未分配利润年初数吗？ |
根据《公司法》的相关规定，法定的盈余公积金，是按照企业当年实现净利润的10%提取法定的盈余公积金。如果您公司要补提以前年度的法定盈余公积金，就按照上述的原则计提。如果以前年度一贯没有计提过法定的盈余公积金，那么补提的基数就是您公司今年年初报表上的未分配利润数。 |
| 30 | 税 | 我公司（增值税一般纳税人）在2009年以后购买的车辆，取得增值税专用发票，其进项税额已抵扣。现在处置，税率是多少？ | 根据您所反映的情况，2009年购买的固定资产，取得的增值税专用发票，其进项税额已抵扣，现在处置时取得的收入（不含税）按13%计算缴纳增值税。 |
| 31 | 准则 | 我公司研发软件已成功应该如何进行会计处理？ | 根据,《企业会计准则》的相关规定，研发的软件在开发阶段，所有的费用，应该通过“研发费用-开发费用”科目归集，等研发成功后，转到“无形资产”科目，即：借：无形资产，贷：研发费用-开发费用。 |
| 32 | 税 | 公司发生的广告费用，是否要提供相关的原始资料？如合同等资料？ | 根据《企业会计准则》及税法的相关规定，企业发生的会计事项都必须有原始凭证证明。因此，您公司发生广告费用相关的原始凭证（合同、发票等资料）妥善保管好，以备检查。 |
| 33 | 税 |
公司有个客户要求开普票，请问现在开普票有什么要求吗 |
根据您所反映的情况，无论是开普票，还是开增值税专用发票，都必须是真实交易才可以开发票。不能虚开发票。虚开发票是违法行为。 |
| 34 | 税 | 我公司向私人借款购买车辆，发生的利息费用是否可以计入车辆的成本中？ | 根据您所反映的情况，购买的车辆是不需要安装就可以使用的，因此发生的利息费用不可以计入固定资产成本中，即不可以计入车辆的成本中，应该计入“财务费用”科目核算。向私人借入的利息费用，在企业所得税汇算清缴时不可超过同期银行借款的利息率 ，超过的部分税前不可列支。 |
| 35 | 财务管理 | 应收账款的收账期如何计算？ | 应收账款的收账期是指应收账款的周转期，因此应收账款周转期=365天÷应收账款周转次数；应收账款周转次数=营业收入÷应收账款平均数；应收账款的平均数=（期初应收账款数+期末应收账款数）÷2 |
| 36 | 准则 |
我公司有一批固定资产已提足了折旧额，准备报废，会计应如何处理？ |
根据您所反映的情况，固定资产已提足了折旧，准备报废，处理的程序是先由固定资产保管的部门提出报废的申请书，经单位有关部门审核批准后提交财务部门进行会计处理。 会计处理是：借：固定资产清理 （残值）、累计折旧，贷：固定资产 （附件“固定资产报废申请书”）；结转固定资产报废损益时：借：营业外支出-处置固定资产损失，贷：固定资产清理。 |
| 37 | 税 | 公司将原材料、半成品削价处理销售给个人，是否要交增值税？ | 个人将原材料、半成品削价处理销售给个人，实际个人支付的款项是含税价，您公司的销项税额实际是消费者支付的，因此公司在确认销售收入的同时，应计算应缴纳的增值税额（销项税额）。 |
| 38 | 税 | 我公司近期签订了采购合同100万元、销售合同50万元应如何计算缴纳印花税额？ | 根据印花税的相关规定，采购合同、销售合同，签订合同的双方都要计算缴纳印花税额。因此，您公司共计应交印花税额为：（100+50）万元×0.03%×10000=450（元） |
| 39 | 准则 |
我公司是增值税一般纳税人，享受加计抵减10%的税收优惠政策，增值税附表（四）期末的加计抵减余额为15万元，本期抵减前应纳增值税为15466.13元，申报时，增值税附表（四）余额自动扣除了15466.13元，会计如何处理？ |
根据您所反映的情况，您公司因享受增值税加计抵减的税收优惠政策，抵减前应纳增值税为15466.13，增值税附表（四）的余额为15万元，申报时，增值税附表（四）自动抵减了15466.13元。因此，会计分录是：借：应交税费-未交增值税15466.13，贷：其他收益15466.13（或营业外收入）。 |
| 40 | 准则 | 我公司发生了一笔应收账款坏账，会计应该如何处理？（公司执行小企业会计准则） | 根据您所反映的情况，应收张款在实际发生无法收回时，一定 要取得确凿的证据。会计处理是：借：营业外支出（执行小企业会计准则），贷：应收账款-某某单位，附件是发生坏账的证据，以备税务机构检查。 |
| 41 | 税 | 公司采购货物500万，实际销售900万，可以通过什么样的方式进行合理避税么？（增值税一般纳税人） | 根据您所反映的情况，公司采购货物500万元，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，500×13%=65（万元）；销售收入900×13%117（万元）是销项税额，按公式计算当期应缴纳的增值税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额，从计算公式中可以看出是无法避税的。否则您公司会产生税务的风险。 |
| 42 | 准则 | 我们是一般纳税人，小微企业，我们想用自有资金购买在深圳资产交易中心挂牌登记的收益产品-XX资产收益权全（1年期） | 如果您公司执行的小企业会计准则，购买时，借：短期投资、贷：银行存款（其他货币资金-存出投资款），一年后有收益，收回时，借：银行存款（其他货币资金-存出投资款）贷：投资收益、短期投资；计算应交纳增值税时，借：投资收益，贷：应交税费-转让金融商品应交增值税（按投资收益的金额÷1.06%×6%）；实际缴纳时，借：应交税费-转让金融商品应交增值税，贷：银行存款。 |
| 43 | 税 |
业务员手机费用报销要交个人所得税吗？ |
如果您单位每月将手机费用和工资一起发放的，应该是补贴，和当月工资合计计算缴纳个人所得税；如果企业给公司业务员报销通讯费，取得的是运营商开给员工个人发票，所以还要取得收入直接相关的通讯费支出（因公通讯费的证明）。如果有证据，那就不需要缴纳个人所得税。 |
| 44 | 准则 | 我公司是增值税一般纳税人，税控系统的维护费可以全额抵减应纳税额，会计应该如何处理？ | 根据规定，增值税纳税人支付税控系统的维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计数），不足抵减的可结转下期继续抵减。按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用。 |
| 45 | 税 | 我公司与其他单位签订了购销合同，双方都要计算缴纳印花税，那印花税的计税依据是什么？ | 根据《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》第五条印花税的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。因此，您公司计算缴纳增值税就按上述的原则计算缴纳印花税。 |
| 46 | 准则 |
1、
加计抵减实际缴纳时的分录是借:应交税费-未交增值税，贷其它收益，那应交税费-已交税金科目不用做的是吧？ 2、 固定资产清理处置，取得现金3000元，需要开发票和缴纳增值税吗？ |
回答1：因为每月月末计算应缴纳的增值税额的分录是：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；实际缴纳时，因有加计抵减进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款（实际缴纳的款项）、其他收益（或者是营业外收入）。应交税费-已交税金，是用于预交当月增值税才用这科目的，企业没有预缴当月的增值税的情况下是不用这科目的。回答2，固定资产清理取得的款项是含税的金额，应该换算为不含税的金额计算缴纳增值税。如果清理的固定资产购买时已经抵扣进项税额的，现在出售需要缴纳增值税的税率是13%；如果以前购买时未抵扣进项税额，按照简易征收方式缴纳增值税。计算公式，应纳增值税额=收入÷（1+3%）×2%（向主管税务机关申请一下，在下月申报增值税时，税务机关会开一个2%税率的窗口，这样企业就可以申报了）。因此要开发票（或者对方不需要开发票可以不开发票），但要按照上述的情况申报缴纳增值税。 |
| 47 | 准则 | 公司与房屋的出租方签订了租赁合同，规定了付款期是每年的12月份，同时开发票。会计应该如何处理？ | 根据您所反映的情况，结合《企业会计准则》相关规定，按照权责发生制的原则，企业应该每月预提房租的成本费用。借：销售费用（管理费用），贷：其他应付账款；实际付款时，借：其他应付款、销售费用（管理费用），贷：银行存款。（发票作为附件） |
| 48 | 税 | 黄金饰品零售环节，缴纳的消费税，是如何计算缴纳消费税？ | 黄金饰品是零售环节缴纳消费税。如果出售的黄金饰品有包装物的，先将黄金饰品的含税销售收入与包装物的含收入合计换算为不含税的销售收入，不含税的销售收入合计数再乘以消费税税率5%就是当月应纳消费税额。 |
| 49 | 准则 | 公司与房屋的出租方签订了租赁合同，规定了付款期是每年的12月份，同时开发票。会计应该如何处理？ | 根据您所反映的情况，结合《企业会计准则》相关规定，按照权责发生制的原则，企业应该每月预提房租的成本费用。借：销售费用（管理费用），贷：其他应付账款；实际付款时，借：其他应付款、销售费用（管理费用），贷：银行存款。（发票作为附件） |
| 50 | 税 | 纸质火车票纸质汽车票纸质高速公路通行费可以抵扣进项税吗？如可以的话怎么抵，税率是多少 | 纸质火车票和纸质的汽车票一定要有注明旅客身份信息可以抵扣进项税额，注明旅客身份信息的铁路车票，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%；高速公路通行费要换成电子版才可以抵扣进项税额。税率是5%。 |
| 51 | 税 | 转让金融商品应该如何计算缴纳增值税？ | 根据财税【2016】36号规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。 |
| 52 | 税 | 我公司在今年发生一笔修理费，发票至今未收到，这2笔费用是否可以在当年税前列支 | 企业入账成本费用，应根据权责发生制核算原则和业务实质入账，而不是根据是否收到发票。2020年12月实际发生的费用，可以计提费用，只要是次年汇算清缴之前取得发票，该笔费用仍可以在费用发生年度税前扣除。 |
| 53 | 税 | 我公司开出一张增值税专用发票，购买方已抵扣，需要作废，应该怎样操作？ |
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废的条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，本例中，购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写对应的篮子专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税额从当前进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 |
| 54 | 准则 | 我公司收到税务机关退回的车船税，应该如何处理？ |
如果您公司执行《小企业会计准则》收到车船税退税，应该是政府补助， 会计处理是计入“营业外收入”科目核算。借记“银行存款”，贷记“营业外收人” |
| 55 | 准则 | 我公司近期和一家团体签订一项为期一年的公益性的服务，对方给我公司25万元的款项用于场地的装修费，同时我方收到款项时就开具增值税发票。合同签订的时间是从2020年7月1日至2021年6月30日。会计应该如何处理？ |
根据您所反映的情况，对方汇款25万元是用于公益性服务场地的专修费，因此，实际发生的装修费及其它费用，应按合同规定一年内摊销，即从2020年7月1日开始至2021年6月30日止。会计处理是：收到对方的款项时，借：银行存款，贷：其他业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额），支付专修费时，借：预付账款—修理费、应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。按月摊销时，借：管理费用-装修费。贷：预付账款。 |
| 56 | 税 | KTV298元套餐里送水果食品，增值税应该如何缴纳？ | 根据增值税税法的相关规定，KTV298元套餐送水果食品，属于混合销售，按照主营业务征收增值税。主营业务增值税税率是6%，因此您公司这笔业务都按6%的税率计算缴纳增值税额。 |
| 57 | 税 |
红冲发票有时间限制吗？ |
根据增值税税法的相关规定，红冲发票的情况有一下几种情况，发票的金额等有误、发票部分的金额因销售折扣、折让、服务、销售停止了。红冲发票没有时间限制，如果是普通发票需要红冲，可以直接红冲；如果是增值税专用发票当月开出当月可以红冲，次月及以后红冲要按增值税有关规定进行。因此，发票红冲没有时间规定。 |
| 58 | 准则 |
公司执行《小企业会计准则》，2020年年末计提法定盈余公积的依据及比例是什么？ |
根据《小企业会计准则》的相关规定，计提法定盈余公积的依据是企业当年的净利润，比例是当年净利润的10%。任意盈余公积是根据企业最高层的决议定的比例。依据仍然是当年的净利润。 |
| 59 | 税 | 从2021年起，纳税人累计收入不超过6万元的月份就都不用预扣预交个人所得税了？这种说法正确吗？ | 根据 《关于进一步简化便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号），19号公告明确：自2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预交本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预交个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。因此，“ 从2021年起，纳税人累计收入不超过6万元的月份就都不用预扣预交个人所得税了”的认为是不正确的。 |
| 60 | 准则 |
车船税应该计入什么会计科目？ |
车船税应计入“税金及附加”科目中核算，即：借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交车船税”；实际缴纳时，借记“应交税费-应交车船税”，贷记“银行存款”。 |
| 61 | 税 | 增值税专用发票只要是财务或者其他工作人员都可以，比如商业部门的服务窗口人员也可以开具发票的；开具发票单位及账号或者是单位的纳税号一定是全称，不能是部分。 |
开具增值税专用发票只要是财务或者其他工作人员都可以，比如商业部门的服务窗口人员也可以开具发票的；开具发票注明单位的名称、账号以及单位的纳税号一定是全称， 不能是部份。 |
| 62 | 准则 | 公司与其他公司打官司，收到一笔货款和补偿费，会计应该如何处理？ | 根据您的反映情况，您公司因与其他公司打官司，收到一笔货款及补偿费，会计处理是：收到属于货款的，原先已计入“应收账款”借方的，应冲减，借：银行存款，贷：应收账款；属于补偿款的，计入“营业外收入”，即：借：银行存款，贷：营业外收入。 |
| 63 | 税 | 我公司在2020年申报了股东红利的个人所得税，实际分红是在2021年1月份，这样做法可以吗？ | 根据您的反映情况，公司对各位股东分红利，是先申报个人所得税，实际是后分配红利，我认为没有问题。因为没有偷税漏税。 |
| 64 | 准则 | 公司在今年上缴的工会经费及各项基金，在疫情期间有关政府部门全部退还给我公司，应该如何处理？ | 根据您的反映情况，疫情期间，收到政府有关部门退回的各项基金及工会经费，应该是政府的补助，如果您公司执行《小企业会计准则》，应记入“营业外收入”科目核算即可；如果是执行《企业会计准则》应记入“其他收益”科目核算。 |
| 65 | 税 | 我公司收到的一张税率为1%的提供技术咨询服务费增值税专用发票，不知税率为什么只有1%？ | 根据（财政部税务总局公告2020年第13号）规定，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收征收增值税。因此您公司收到一张税率为1%的增值税专用发票，是因为对方是增值税小规模纳税人，享受这税收优惠政策。 |