| 问题类别 | 提问内容 | 解答内容 |
| 税务类 | 我最近好像看到一个政策，是关于固定资产500万元以下的，怎么要求分期扣除？ | 那是指500万以上的固定资产，财政部 税务总局公告2022年第12号中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。 |
| 会计类 | 法定盈余公积达到多少可以不再提取？ | 根据«公司法»第一百六十七条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定盈余公积金。公司法定盈余公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。 |
| 会计类 | 收到一笔扩岗补贴计入哪里 |
这个扩岗补贴属于政府补助的范围，根据«小企业准则»小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。 收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。 |
| 税务类 | 我们单位年底利润15万，缴纳企业所得税3千所，不知道怎么算的 | 如果是小型微利企业，这个利润不需要调整的话，根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 所以15*12.5%*20%=0.375。 |
| 会计类 | 公司疫情期间约定只缴社保，不发工资，那么每个月预提工资再冲销吗？ | 从会计上来说是要冲销的，但是你们公司这种作法是违反劳动法的。 |
| 会计类 | 美元账户没有余额是否不用做汇兑损益？ | 汇兑损益不管采取逐笔法还是汇总法都是根据外部账户的余额和发生额来计算的，与是否有余额无关，所以依然要做。 |
| 税务类 | 公司被网络诈骗分子骗了50万，，现在追不回来了，这个进营业外支出需要什么文件吗？ | 你问的其实是最后在汇算清缴的时候，这个如果抵扣的话，需要什么手续？这个首先需要准备你们的报案记录，另外还有事情经过的一个详细说明。 |
| 其他类 （社保） | 当初申请了延缓社保，是延缓到2022年12月底，那是2023年1月缴纳社保时一起补上吗？ | 根据《关于进一步做好本市阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》按照国家和上海相关规定阶段性缓缴社会保险费的用人单位，缓缴期满后，可在2023年底前采取分期(足月)或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。所以缓缴的部分在2023年年底之前补上即可，你们愿意在1月份补上那更好。 |
| 会计类 | 缓缴的社保金额在哪里可以查到？ | 缓缴的社保金额。登录社保网，有一个清缴社保费模块，可以查到。 |
| 会计类 | 员工本月已经在原单位办理好退工，新单位可以直接办理招工吗 | 可以的，只要原单位经办理好退工，新单位就可以办理招工。 |
| 税务类 | 如果是2022年12月份的服务费，今年1月份开票，是选免税还是1% | 你们这个纳税义务的时间是在2022年12月份，虽然是今年开票，但是选用的政策还是2022年12月份的，按照免税。 |
| 其他类 （发票） | 客户编码设置是对的，但电话号码打印不出来，或则区号和电话号码之间的-变成+？ | 如果确认其他没有问题的话，有可能是发票上这个栏目预留的长度不够，进入客户编码，把有些信息简短一些，试一下，如果正常的话，那就是这个原因，可以联系服务商把长度扩展一下。 |
| 税务类 | 2023年小规模纳税人是开3%吗？ | 不是的，根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 |
| 税务类 | 社保里面单位承担的地方附加医疗保险12月份开始按照1.5%缴纳吗？ | 依据：《关于调整本市职工基本医疗保险费费率的通知》（沪医保规<2022>6号）文件:, 2022年10月起，降低职工基本医疗保险单位缴费费率0.5个百分点，由原10.5%调整至10%，其中，单位缴纳地方附加医疗保险费的比例由原来的2%调整为1.5%。 |
| 会计类 | 公司融资抵押贷款，贷款公司开来担保人的意外险发票，是进入财务费用还是管理费用？ | 这个要看这个借款的具体用途，符合资本化条件的借款费用计入资产成本，不影响当期损益；不符合资本化条件的借款费用，不予资本化，发生时直接费用化，计入当期损益，一般情况下计入“财务费用”。 |
| 税务类 | 22年的实收资本和资本公积都没有增加，12月份的营业账簿印花税需要0申报吗？ | 这个具体要看你们是按期申报还是按次申报。纳税人按期申报的，需要先进行税种认定，进行税种认定之后，没有发生印花税纳税人义务也需要在季度（以一个季度为申报期间的）或年度（以一个年度为一个申报期间的）终了之日十五日内进行零申报。纳税人按次进行申报的，可以不进行税种认定，实际发生印花税应税行为时，在纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款即可。未发生应税行为，则无需进行零申报。 |
| 税务类 | 请问出售2015年购买的设备，现在开票的税率是用当年的还是用现在的？ | 按照现在的。根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；也就是按照销售的时候所执行的税率，所以是按照现在的。 |
| 税务类 | 每年都要做票种核定吗？ | 不需要，单位成立的时候做过了，以后没有变化就不管它，有变化在网上申请变更就可以了。 |
| 其他类 （申报） | 决算年报和国资年报是在哪里申报？ | 这两个是在上海财政网上申报，单与我们小微企业无关，小微企业不用做这个工作。 |
| 税务类 | 有一家单位没有跳出个税60000 的扣除，这是怎么回事？ | 这家单位估计是个体户，这个60000的扣除是需要自己选择的，根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号），同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 |
| 税务类 | 2022年第四季度，研发费用加计扣除，非工业企业是75%还是100%？ | 你大概问的是既不是制造业，又不是科技型中小企业 ，那么这样的单位在2022年第4季度，研发费用加计扣除有什么优惠政策吧？ 根据（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）明确现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。 |
| 税务类 | 税控盘锁住了，是否一定要去大厅才能办理？ |
理论上网上也可以办理解锁，你可以试一下 登录上海市电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→更正申报，选择对应所属期月份/季度进行更正，无需修改数据，直接重新申报即可，点击“申报”成功；再进入开票软件，进入汇总处理→汇总上传→远程清卡，即可完成。 |
| 会计类 | 我们单位融资租赁汽车，融资租赁发票分三年开来，我们这个折旧可以按照三年吗？ | 不可以，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年，与前面的融资租赁发票分3年开具无关。 |
| 税务类 | 现在还能够开具纸质发票吗？ | 目前还是在过渡期，全电发票和纸质发票并存，以后估计纸质发票要逐步退出了。 |
| 税务类 | 增值税申报表B51里面免抵税额是啥意思？ | 你们单位应该是涉及生产性出口退税业务，这是在出口退税环节涉及到的内容。 |
| 税务类 | 增值税申报表B51里面免抵税额有金额，但是我们单位这个月没有出口退税业务呀？ | 这是上期税务核准的增值税免抵税额，电脑会自动显示出来，如果想查询明细的话，可登录电子税务局，打开出口退税汇总表，可以查阅。 |
| 会计类 | 稳岗补贴是放在哪里？ | 企业收到政府有关部门返还的稳岗补贴是属于政府补助的范畴,。根据<小企业会计准则>第六十九条规定，政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为 递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。所以稳岗补贴最终是计入营业外收入。 |
| 会计类 | 收到的三代手续费返还计入哪里？ | 财政部会计司2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列，那么我们小微企业就是计入“ 其他业务收入”。 |
| 会计类 | 收到的三代手续费返还需要缴纳增值税吗？ | 据财税〔2016〕36号文件，代扣代缴的手续费属于 “商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税，所以这个是需要缴纳增值税的。 |
| 税务类 | 收到的三代手续费返还奖励给员工，需要缴纳个税吗？ | 这个员工是经办人员，免个税，根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）文件第二条第五款规定， 二、下列所得，暂免征收个人所得税，（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。如果是无关人员那就要并入工资涉及到个税。 |
| 税务类 | 税控技术服务费280元，还可以抵扣？ | 可以抵扣。根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号 ）第二条，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 |
| 税务类 | 现在小规模纳税人是按照1%开票吗？ |
不能笼统的这样说，根据财政部发布的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 像以前5% 的及经济业务还是保持不变。 |
| 税务类 | 2月份发现去年12月份的财务费用多计提了，怎么办？ | 这个没有关系，放在汇算清缴的时候一起调整，而且我们小微单位调整比较简单。 |
| 其他类 （招退工） | 现在退工，可以在网上办理吗？ | 可以的，登录一网通，进入劳动就业模块，在那里面可以办理。 |
| 税务类 | 现在纸质发票还可以申领吗？ | 目前虽然在推广全电发票和电子发票，但纸质发票并没有取消，所以纸质发票还是可以正常申领，使用。 |
| 税务类 | 合同签好之后又作废了，以前缴纳的印花税返还吗？ | 根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。所以说合同作废，这个已经缴纳的印花税是不返还的。 |
| 税务类 | 今年小微企业 应纳税额100万以下，优惠政策还有吗？ | 你问的应该是那个关于小型微利企业的企业所得税优惠政策，根据国家税务总局公告2021年第8号应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限是2021年1月1日---2022年12月31日。所以目前来说这个政策已经结束了，新政策还没有出台，再等待一段时间看看。 |
| 税务类 | 印花税的计税依据是含税还是不含税？ | 不含增值税的。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第五条印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。 |
| 税务类 | 登记实收资本的账簿的印花税是每年都要缴纳吗？ | 不是的。根据«印花税法»第十一条 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。所以说不是每年都要一定缴纳。 |
| 会计类 | 一般纳税人增值税加计递减的分录是怎样的？ |
一般纳税人增值税加计递减的分录： 借：应交税费—应交增值税—加计抵减 贷： 营业外收入 |
| 其他类 （申报） | 公司自主研发，研发成果形成无形资产需要什么证明材料吗？ | 这个需要本公司相关的技术部门自己出具一个文件，作为备查资料就可以了。 |
| 其他类 （招退工） | 公司招工在哪里可以办理？ | 可以在网上办理，登录上海市“一网通办”平台首页,进入“开办企业一窗通”,选择“办理就业参保”,就可以办理。: |
| 其他类 （发票） | 劳务派遣的员工，他们的工资部分需要开发票给企业吗？ | 你这样问，你们应该是劳务公司这一方，这个是看劳务派遣员工的工资是直接由哪一方支付，如果是劳务公司直接支付的话，就要把这部分金额计入到开具给用人单位的劳务发票里去，反之，就不需要了。 |
| 税务类 | 公司支付给个人的居间费用怎么处理？ | 这个支付给个人的居间费按照劳务报酬处理，需要申报并且预先代扣代缴个税。 |
| 税务类 | 有一张单位购买机动车增值税发票抵扣，申报的时候这个进项税是填在8b这一栏吗？ | 不是8b这一栏，直接放在第二栏目本期认证相符且本期申报抵扣这里面（假设这个发票认证期和申报期是一致的）。 |
| 税务类 | 个税申报的时候显示 “累计减除费用为6万元，但未选择直接按6万元扣除的纳税人，请再次与扣缴义务人进行核对？这是什么原因 | 这是由于扣缴义务人在 今年第一所属期对部分纳税人的减除费用未选择“直接按照6万元扣除” ，而本月申报时又选择了 “直接按照6万元扣除” ，那么系统就会予以相关提示。 |
| 税务类 | 购入固定资产的进项税可以一次性扣掉吗？ | 只要这个固定资产是用于正常的生产经营活动，属于增值税进项抵扣的范围，手续齐全的话，是可以一次性抵扣的。 |
| 其他类 （申报） | 今年工资基数申报工作开始了吗？ | 今年的工资基数申报还没有开始，去年是在5月20 号开始的，现在大概还要等一段时间。 |
| 税务类 | 今年企业所得税汇算清缴开始了吗？ | 企业所得税汇算清缴理论上实在每年的1月1日---5月31日，实际个工作中一般都是春节过后开始的，现在是3月份，企业所得税汇算清缴开始了。 |
| 会计类 | 总公司拨付给分公司的款项填在现金流量表哪里？ | 如果确认是分公司的话，这个款项在现金流量表里不做记录，分公司不具有法人资格，它的经济业务体现在总公司报表里。 |
| 税务类 | 个人独资企业汇算清缴的时候，投资者的工资薪金为什么要调增？ | 根据《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个体户业主、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）的工资支出，不得税前扣除。你们平时扣除了，所以现在汇算清缴的时候调增。 |
| 其他类 （工商） | 现在做2022年工商年报的时候 去年9—11月份缓交的社保（23年缴纳的）需要填上去吗？ | 这个是去年由于疫情出现的一个特殊情况，工商年报遵循的是收付实现制，所以缓交的部分只能填在欠交那个栏目上，而且有政策支持，正常的缓交是不存在滞纳金的。 |
| 其他类 （发票） | 网上购买发票收到后是不是要在哪里确认下，开票系统里才能看到？ | 不是确认一下，而是要把购买的发票信息读入到开票系统里去，点击“网上申领”按钮，按照提示操作完成后，开票系统才能正常适用新购的发票。 |
| 其他类 （申报） | 2022年企业所得税汇算清缴什么时候结束？工商年报什么时候结束？ | 企业所得税汇算清缴是在每年的1月1日---5月31日，但是实际工作中有些税务机关会要求提前。工商年报的时间是每年1月1日 --6月30日。 |
| 税务类 | 增值税留底退税之后，这个收到的钱需要缴纳企业所得税吗？ | 不需要，企业收到的留抵退税与损益无关，增值税是价外税，不包含在企业的收入中，所以不需要缴纳企业所得税。 |
| 会计类 | 民非培训学校接受他人捐赠的课桌和摄像头要估价做成固定资产吗？ | 是的，只要接受捐赠的各种达到固定资产标准的物品，就必须入账固定资产对这部分资产，常用的方法是以经过评估的公允价值作为入账依据，也可以用捐赠方所提供的原始单据作为入账依据。 |
| 税务类 | 小微企业汇算清缴企业所得税的时候进行调整，调整的部分是记在哪一年？ | 执行<小企业会计准则>的企业，为了简便处理，对企业所得税实行应付税款法，采取的并非权责发生制原则，而是收付实现制，所以无需将补缴的税款调整至实际纳税年度。直接计入本期，确认为所得税费用即可。 |
| 税务类 | 给拿最低工资标准的员工申报个税，工资是最低工资标准加上个人承担的保险吗？ | 是的 根据国家《最低工资规定》以及各地实际情况，上海市的最低工资标准是不包含个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金的，所以在申报个税的时候要加上个人承担的社保和住房公积金。 |
| 会计类 | 公司2000元购买了一辆旧车，对方已经计提完折旧，我们现在还需要按照4年来计提折旧吗？ | 不需要，根据这个2000元价格，估计对方已经使用了很长时间，至少有4年了。根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)第三条规定，企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%;若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。所以你们这个情况只需要按照固定资产的最低使用年限1年以上来折旧即可。 |
| 其他类 （发票） | 全电发票上面有“发票专用章”吗？ | 没有的，根国税总局公告2020年1号文，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 |
| 其他类 （申报） | 公司另外又开了网店，在网上销售的货物没有开票，怎么处理？ | 和正常销售一样对待，在申报增值税的时候，填在未开票收入这个栏目里面。 |
| 其他类 （申报） | 进入企业公示的网站，可是登录不上去，不知是什么原因？ | 如果其他问题没有的话，估计是浏览器的问题，换一个浏览器试一下。 |
| 其他类 （发票） | 我收到一张浙江税务机关代开的电子发票，在浙江税务平台能够查到，但是在国家税务平台却查不到，这是什么原因？ | 估计是时间关系，有些资料还没有上传到国家税务平台，等几天再看看。 |
| 税务类 | 我们单位去年申请了社保缓缴，今年1月份补缴完成，现在汇算清缴的时候显示我要纳税调增，这是什么回事？ | 缓缴社保，这是由于疫情而产生的一个政策，估计是税务机关的电脑上还没有改过来。 |
| 税务类 | 个人所得税汇算清缴到什么时候结束？ | 根据国家税务总局公告2023年第3号文，2022年度个人所得税汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。 |
| 税务类 | 购买了一组无形资产，评估公司给出的是一个整个的打包价，那么入账的时候单项资产金额如何确定？ | 可以根据单个无形资产的市场公允价值占总公允价值的比例来分摊最后的打包价，最后依据这个分担的价格作为单个无形资产的入账金额。 |
| 税务类 | 公司租赁老板的汽车每个月500元，这个需要老板去税务局代开发票吗？ | 需要的，虽然钱不多，但这是一个频繁交易，最主要的是它还涉及到增值税和个税的问题，所以需要老板去税务局代开发票。 |
| 税务类 | 公司租赁老板的汽车每个月500元，涉及的个税申报由谁完成？ | 像这样的个税代扣代缴以及申报都是由支付方来完成，所以这里面的个税申报由你们单位去完成。 |
| 会计类 | 我们平时单位承担的社保需要计提吗？ |
这个是需要计提的 借：销售费用/管理费用等 贷：应付职工薪酬—社保 |
| 税务类 | 公司购买了一处房产，其中涉及的印花税等一些费用是计入税金及附加里面吗？ | 根据《小企业会计准则》第28条规定,外购固定资产的成本包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等,但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额.所以购买房产所涉及的一些印花税等费用是计入房产的入账金额里面去。 |